Розуміння амортизації у власності на реактивні літаки: Що потрібно знати

Розуміння амортизації у власності на реактивні літаки: Що потрібно знати

Часткове володіння літаком пропонує доступ до приватного літака без фінансових і логістичних витрат, пов'язаних з повним володінням повітряним судном.

Одним з найважливіших фінансових аспектів володіння реактивними літаками є амортизація, яка може призвести до значних податкових пільг, якщо її правильно структурувати.

Цей посібник містить вичерпну інформацію про те, як працює амортизація, її вплив на вартість володіння дробовим літаком та конкретні податкові пільги, доступні для власників дробових літаків.

Що таке дробове право власності на літаки?

Фракційне володіння приватним літаком дозволяє вам придбати частку приватного літака. Ваша частка дає право на певну кількість льотних годин, що робить цей варіант економічно вигідним для тих, хто літає приватно, але недостатнім для того, щоб виправдати повну власність на літак. Наприклад:

• 1/16 частина може забезпечити 50 годин на рік.
• За 1/8 частину зазвичай пропонують 100 годин.

Власність передбачає спільну відповідальність за щомісячну плату за управління, технічне обслуговування та операційні витрати.

Що таке амортизація у власності на дробовий реактивний літак?

Амортизація - це процес вирахування втрати вартості активу з плином часу. У випадку часткової власності на літак, амортизація застосовується до ціни придбання вашої частки в літаку. Це вирахування компенсує дохід, зменшуючи ваш загальний оподатковуваний дохід.

Податкова служба розглядає приватні літаки як бізнес-активи за певних умов, тобто їхню амортизацію можна вирахувати, якщо літак використовується переважно для бізнес-цілей.

Методи амортизації

Давайте розберемося в методах амортизації, щоб ви могли приймати обґрунтовані рішення щодо максимізації податкових вигод та ефективного управління витратами на володіння.

1. Бонусна амортизація

Закон про скорочення податків і створення робочих місць (TCJA) запровадив прискорену амортизацію, також відому як бонусна амортизація. Згідно з цим положенням, власники дробових реактивних літаків можуть:

• Відрахувати до 100% вартості придбання своєї частки протягом першого року володіння.
• Застосовуйте цю пільгу, якщо літак новий або вживаний, за умови, що ви купуєте акцію вперше.

2. Альтернативна система амортизації (АСА)

Альтернативна система амортизації використовується для активів, що вводяться в експлуатацію за межами США або для використання, не пов'язаного з бізнесом. Вона розподіляє відрахування на більш тривалий період порівняно зі стандартними методами.

3. Загальне правило для бізнес-літаків

Приватні літаки зазвичай мають графік амортизації від п'яти до семи років відповідно до модифікованої системи прискореного відшкодування витрат (MACRS). Це означає, що власники можуть відшкодувати вартість своєї частки за певний період часу шляхом щорічних відрахувань.

Податкові пільги при амортизації реактивних літаків

Податкові пільги на амортизацію часткової власності на літаки можуть значно компенсувати витрати на володіння, роблячи приватну авіацію більш доступною та фінансово ефективною для бізнесу та приватних осіб.

1. Зменшення оподатковуваного доходу

Амортизаційні відрахування зменшують дохід, який ви подаєте до податкової інспекції, зменшуючи загальний податковий тягар. Для людей з високими доходами або бізнесу ці відрахування можуть призвести до значної економії.

2. Компенсація підприємницького доходу

Якщо ви використовуєте літак у комерційних цілях, ви можете компенсувати свій оподатковуваний дохід за рахунок амортизації. Наприклад:

• Компанія, яка купує частку в дробовій програмі вартістю $2 млн, може відрахувати до 100% протягом першого року в рамках бонусної амортизації, зменшивши свій оподатковуваний дохід на $2 млн.

3. Податкові пільги для пайовиків

Як частковий власник, ви також можете вирахувати супутні витрати, такі як:

• Щомісячна плата за управління
• Витрати на технічне обслуговування
• Погодинні збори за зайнятість
  Ці відрахування застосовуються до тих пір, поки літак використовується в основному для бізнесу.

Вимоги для отримання амортизаційних відрахувань

Щоб отримати ці відрахування, часткові власники повинні відповідати певним вимогам IRS:

1. Ділове використання: літак повинен використовуватися в ділових цілях більше 50% часу. Використання в особистих цілях зменшує або скасовує відрахування.
2. Задокументоване використання: Ведіть детальний облік годин польоту, включаючи дати, пункти призначення та цілі.
3. Структура власності: Переконайтеся, що в договорі на володіння дробовим реактивним літаком вказана ваша частка власності та операційні деталі.
4. Дотримання податкового законодавства: Суворо дотримуйтесь правил податкової служби, щоб уникнути перевірок та штрафів.

Як амортизація впливає на вартість володіння дробовим реактивним двигуном?

Амортизація безпосередньо впливає на вартість володіння дробовим літаком, зменшуючи оподатковуваний дохід, що може допомогти компенсувати початкові інвестиції та поточні витрати, пов'язані з приватною авіацією.

1. Початкові витрати на придбання

Початкова вартість придбання дробової частки може бути значною - від сотень тисяч до кількох мільйонів доларів, залежно від обставин:

• Тип літака (наприклад, легкі літаки, літаки з великим салоном або літаки надвеликої дальності).
• Розмір вашої частки (наприклад, 1/16, 1/8).

Амортизація допомагає компенсувати ці витрати, дозволяючи вам віднімати їх з вашого доходу.

2. Операційні витрати

Часткова власність передбачає, зокрема, поточні витрати:

• Плата за управління: Покривають заробітну плату екіпажу, технічне обслуговування та оренду ангару.
• Погодинна оплата: Оплата по факту польоту залежно від використаного часу польоту.
• Плата за перебазування: Додаткові збори за рейси, які вимагають переміщення літака для здійснення вашої подорожі.

Хоча амортизація відноситься до ціни придбання, ці операційні витрати також можуть бути віднесені до витрат на ведення бізнесу.

Приклади амортизації в дії

Приклади амортизації в дії ілюструють, як власники дробових літаків можуть використовувати податкові відрахування для зменшення витрат і максимізації фінансових вигод від приватної авіації.

Сценарій 1: Власник малого бізнесу

Власник малого бізнесу купує 1/8 частку в легкому літаку за $1,2 млн. Використовуючи бонусну амортизацію:

• Вони відраховують всі 1,2 мільйона доларів у перший рік, що значно зменшує їхній оподатковуваний дохід.
• Вони продовжують відраховувати операційні витрати, такі як погодинна оплата та плата за управління, для постійної економії.

Сценарій 2: Міжнародний бізнес

Міжнародна компанія, що веде діяльність у США та Європі, обирає програму дробового володіння реа ктивним літаком надвеликої дальності. Вони використовують систему ADS, щоб розподілити відрахування на довший період, що відповідає їхній довгостроковій фінансовій стратегії.

Як максимізувати податкові вигоди?

1. Зверніться до податкових професіоналів: Працюйте з податковим консультантом, який має досвід у сфері приватної авіації, щоб забезпечити дотримання законодавства та максимізувати відрахування.
2. Узгодьте використання з бізнес-потребами: Переконайтеся, що більше 50% польотів здійснюються з діловими цілями, щоб отримати право на повну амортизацію.
3. Ведіть точний облік: Відстежуйте всі рейси, включаючи мету, години та пасажирів, щоб обґрунтувати свої претензії.
4. Дізнайтеся про додаткові переваги: Багато програм часткової оренди літаків пропонують такі переваги, як гнучка доступність, перенесення невикористаних годин і податково ефективні структури власності. Виберіть програму, яка відповідає вашим фінансовим цілям.

Порівняння з іншими варіантами приватної авіації

Поширені проблеми з амортизацією у частковій власності

1. Особисте використання - використання літака для особистих поїздок може позбавити вас права на амортизаційні відрахування. Змішане використання має бути ретельно задокументоване, щоб уникнути перевірки з боку податкової.
2. Ризики, пов'язані з дотриманням законодавства - власники часткових літальних апаратів повинні дотримуватися правил Податкової служби щодо використання приватних літаків. Невиконання цих вимог може призвести до перевірок і штрафів.
3. Зміни в податковому законодавстві - податкове законодавство щодо амортизації, як і бонусна амортизація, може змінюватися. Слідкуйте за новинами, щоб скористатися всіма перевагами поточного законодавства.

Заключні думки

Амортизація при володінні дробовим літаком забезпечує значні податкові пільги для підприємств і приватних осіб, які користуються приватною авіацією. Розуміючи правила і працюючи з досвідченими професіоналами, ви можете компенсувати витрати на оренду реактивних літаків і максимізувати свої інвестиції.

Незалежно від того, чи ви часто літаєте, чи є власником бізнесу, правильна програма часткової власності на літак може запропонувати фінансову ефективність, податкові пільги та неперевершений доступ до приватних літаків. Плануйте з розумом, ретельно документуйте використання і насолоджуйтеся багатьма перевагами приватних польотів з частковою власністю.

‍