Понимание амортизации при дробном владении самолетами: Что нужно знать

Понимание амортизации при дробном владении самолетами: Что нужно знать

Дробное владение самолетом предлагает доступ к частным самолетам без финансовых и логистических требований, связанных с полным владением самолетом.

Одним из наиболее значимых финансовых аспектов дробного владения самолетом является амортизация, которая при правильном структурировании может привести к существенным налоговым льготам.

В этом руководстве содержится исчерпывающая информация о том, как работает амортизация, как она влияет на стоимость дробного владения самолетом, а также о конкретных налоговых преимуществах, доступных владельцам дробных самолетов.

Что такое дробное владение самолетами?

Дробное владение частным самолетом позволяет приобрести долю в частном самолете. Ваша доля дает вам право на определенное количество летных часов, что делает этот вариант экономически выгодным для тех, кто летает частным образом, но не настолько, чтобы оправдать полное владение самолетом. Например:

• Доля в 1/16 может обеспечить 50 часов в год.
• Доля в 1/8 обычно составляет 100 часов.

Владение включает в себя совместную ответственность за ежемесячную плату за управление, обслуживание и эксплуатационные расходы.

Что такое амортизация при дробном владении самолетами?

Амортизация - это процесс вычитания потери стоимости актива с течением времени. В случае с дробным владением самолетом амортизация применяется к цене покупки вашей дробной доли в самолете. Этот вычет компенсирует доход, уменьшая ваш общий налогооблагаемый доход.

Налоговое управление рассматривает частные самолеты как бизнес-активы при определенных условиях, то есть их амортизация может быть вычтена, если самолет используется в основном в деловых целях.

Методы начисления амортизации

Давайте разберемся в методах амортизации, чтобы вы могли принимать взвешенные решения по максимизации налоговых льгот и эффективному управлению стоимостью владения.

1. Бонусная амортизация

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) ввел ускоренную амортизацию, также известную как бонусная амортизация. Согласно этому положению, владельцы самолетов могут:

• Вычитайте до 100% стоимости приобретения акций в первый год владения.
• Применяйте эту льготу, если самолет новый или подержанный, при условии, что вы впервые приобретаете акцию.

2. Альтернативная система амортизации (ADS)

Альтернативная система амортизации используется для активов, введенных в эксплуатацию за пределами США или не связанных с бизнесом. Она позволяет распределить вычеты на более длительный период по сравнению со стандартными методами.

3. Общее правило для бизнес-авиации

Частные самолеты обычно амортизируются в течение пяти-семи лет по модифицированной ускоренной системе возмещения затрат (MACRS). Это означает, что владельцы могут возмещать стоимость своей доли в течение определенного периода времени за счет ежегодных отчислений.

Налоговые преимущества амортизации при дробном владении самолетами

Налоговые льготы при дробной амортизации реактивных самолетов могут значительно компенсировать расходы на владение, делая частную авиацию более доступной и финансово эффективной для предприятий и частных лиц.

1. Уменьшение налогооблагаемого дохода

Амортизационные вычеты уменьшают доход, о котором вы сообщаете в налоговую службу, снижая общее налоговое бремя. Для людей с высоким доходом или предприятий эти вычеты могут привести к значительной экономии.

2. Взаимозачет доходов от предпринимательской деятельности

Если вы используете самолет в деловых целях, вы можете компенсировать свой налогооблагаемый доход за счет амортизации. Например:

• Компания, купившая долю в 2 миллиона долларов в дробной программе, может вычесть до 100 % в первый год в рамках бонусной амортизации, уменьшив свой налогооблагаемый доход на 2 миллиона долларов.

3. Налоговые льготы для владельцев дробных участков

Будучи владельцем фракции, вы также можете вычесть сопутствующие расходы, такие как:

• Ежемесячная плата за управление
• Эксплуатационные расходы
• Почасовая оплата аренды
  Эти вычеты применяются до тех пор, пока самолет используется в основном для бизнеса.

Требования к амортизационным отчислениям

Чтобы претендовать на эти вычеты, владельцы дробного имущества должны соответствовать определенным требованиям IRS:

1. Использование в бизнесе: самолет должен использоваться в деловых целях более 50% времени. Использование в личных целях уменьшает или исключает вычет.
2. Документированное использование: Ведите подробный учет часов полетов, включая даты, пункты назначения и цели.
3. Структура собственности: Убедитесь, что в договоре о дробном владении самолетом указана ваша доля собственности и детали эксплуатации.
4. Соблюдение налогового законодательства: Строго соблюдайте правила Налогового управления, чтобы избежать проверок и штрафов.

Как амортизация влияет на стоимость владения дробным самолетом?

Амортизация напрямую влияет на стоимость фракционного владения самолетом, уменьшая налогооблагаемый доход, что может помочь компенсировать первоначальные инвестиции и текущие расходы, связанные с частной авиацией.

1. Первоначальная стоимость приобретения

Первоначальная стоимость приобретения дробной доли может быть значительной - от сотен тысяч до нескольких миллионов долларов, в зависимости от:

• Тип самолета (например, легкие самолеты, самолеты с большой кабиной или сверхдальние самолеты).
• Размер вашей доли (например, 1/16 часть, 1/8 часть).

Амортизация помогает компенсировать эти расходы, позволяя вычесть их из вашего дохода.

2. Операционные расходы

Дробное владение предполагает постоянные расходы, в том числе:

• Плата за управление: Покрывают расходы на зарплату экипажа, техническое обслуживание и аренду ангара.
• Почасовая оплата: Оплата по факту полета в зависимости от занятого времени.
• Сборы за перестановку: Дополнительные сборы за рейсы, требующие перестановки самолета для вашего путешествия.

Хотя амортизация относится к цене покупки, эти эксплуатационные расходы также могут быть вычтены как расходы на ведение бизнеса.

Примеры амортизации в действии

Примеры амортизации в действии иллюстрируют, как владельцы фракционных самолетов могут использовать налоговые вычеты для снижения затрат и получения максимальной финансовой выгоды от частной авиации.

Сценарий 1: Владелец малого бизнеса

Владелец малого бизнеса приобретает 1/8 долю в легкомоторном самолете за 1,2 миллиона долларов. Используя бонусную амортизацию:

• В первый год они вычитают все 1,2 миллиона долларов, что значительно снижает их налогооблагаемый доход.
• Они продолжают вычитать операционные расходы, такие как почасовая оплата и плата за управление, что позволяет постоянно экономить.

Сценарий 2: Международный бизнес

Международная компания с операциями в США и Европе выбирает программу дробного владения самолетом со сверхдальним полетом. Они используют систему ADS, чтобы распределить вычеты на более длительный период, что соответствует их долгосрочной финансовой стратегии.

Как получить максимальную налоговую выгоду?

1. Проконсультируйтесь с налоговыми специалистами: Работайте с налоговым консультантом, имеющим опыт работы с частной авиацией, чтобы обеспечить соответствие требованиям и максимизировать вычеты.
2. Согласуйте использование с потребностями бизнеса: Убедитесь, что более 50% полетов совершается в деловых целях, чтобы получить право на полную амортизацию.
3. Ведите точный учет: Отслеживайте все рейсы, включая цель, часы и пассажиров, чтобы подтвердить свои претензии.
4. Изучите дополнительные преимущества: Многие программы дробного владения самолетами предлагают такие преимущества, как гибкая доступность, перенос неиспользованных часов и эффективные с точки зрения налогообложения структуры владения. Выберите программу, которая соответствует вашим финансовым целям.

Сравнение с другими вариантами частной авиации

Общие проблемы с амортизацией при дробном владении

1. Личное использование - использование самолета для личных поездок может лишить вас права претендовать на вычеты по амортизации. Смешанное использование должно быть тщательно задокументировано, чтобы избежать проверок со стороны налоговой службы.
2. Риски, связанные с соблюдением требований - владельцы дробных компаний должны соблюдать правила IRS по использованию частных самолетов. Несоблюдение этих правил может привести к проверкам и штрафам.
3. Изменения в налоговом законодательстве - Налоговое законодательство, касающееся амортизации, например бонусной амортизации, может меняться. Следите за обновлениями, чтобы в полной мере воспользоваться преимуществами действующего законодательства.

Заключительные размышления

Амортизация при дробном владении самолетом предоставляет значительные налоговые льготы для предприятий и частных лиц, использующих частную авиацию. Понимая правила и работая с опытными профессионалами, вы сможете компенсировать расходы по дробному владению самолетом и максимально увеличить свои инвестиции.

Независимо от того, часто ли вы летаете или являетесь владельцем бизнеса, правильная программа дробного владения самолетом может предложить финансовую эффективность, налоговые преимущества и непревзойденный доступ к частным самолетам. Планируйте с умом, тщательно документируйте использование и наслаждайтесь многочисленными преимуществами частных полетов с помощью дробного владения.

‍